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En inglés: What is the penalty on an unused 529 plan?
No hay penalidad por dejar fondos en un plan 529 después de que un estudiante se gradúa o abandona la universidad. Sin embargo, la porción de ingresos de un retiro no calificado correspondiente a un plan 529 está sujeta a impuestos y a una penalización correspondiente a una comisión del 10%.
Penalización de retiro para planes 529
Sólo la porción de ingresos de un retiro no calificado está sujeta a una comisión del 10%. California impone una tasa por estado adicional del 2.5% en la porción de ingresos de retiros no calificados para planes 529.
- Las cuotas se asignan entre las ganancias principales y la base prorrata
- Esto significa que su retiro será dividido a una contribución y ganancias basadas en la siguiente fórmula:
- Contribuciones a la Cuenta / Valor de la Cuenta x Distribución = Porción de la Contribución
- Sus contribuciones (la cantidad que originalmente depositó) nunca recaerán en una penalidad
- En muchos casos, la comisión de retiros no calificados no representa una peor opción que invertir en una cuenta imponible.
¿Cuáles son las excepciones de esta regla de penalidad?
En las siguientes situaciones se exonera la comisión del 10% para retiros no calificados de planes 529, pero la porción de ingresos del retiro está sujeta a impuestos sobre las ganancias:
- Si el beneficiario muere o queda inválido
- Si el estudiante recibe una beca
- Si el estudiante recibe asistencia educativa a través de un programa de empleador calificado
- Si el estudiante decide asistir a una Academia Militar Estadounidense
- Si los gastos calificados de educación fueron usados para generar el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana (AOTC, por sus siglas en inglés) o el Crédito de Aprendizaje de Por Vida (LLTC, por sus siglas en inglés)
- En todos estos casos, la porción de ingresos del retiro incurrirá en impuestos a las ganancias
Los retiros no calificados de planes 529 son imponibles
La porción de ingresos de retiros no calificados está sujeta a impuestos federales, y a veces, a impuestos por estado.
- Los retiros no calificados pagaderos al beneficiario están sujetos a la tasa de impuestos que le corresponde al beneficiario
- Los retiros no calificados pagaderos al padre o madre del beneficiario pueden resultar en responsabilidades fiscales más altas
- Adicional a esto, si puede deducir las contribuciones originales en la declaración de impuestos de su estado, tendrá, generalmente, que reportar cualquier “recobro” adicional de ganancias dentro del estado.
¿Cómo se define un retiro no calificado?
Los retiros no calificados se refieren a cualquier porción del retiro de un plan 529 que no fue usada para pagar gastos calificados de educación.
- Los retiros calificados incluyen
- Colegiaturas y comisiones
- Libros
- Tecnología de computadoras, equipo relacionado y acceso al internet
- Equipos de necesidades especiales
- Algunos gastos por alojamiento y comida
- Hasta $10.000 dólares en gastos de colegiaturas de K-12 (por año, por beneficiario)
- Pagos de préstamos estudiantiles
- Costos de programas de aprendizaje
- Los retiros no calificados incluyen también:
- Tarifas de aplicaciones y pruebas de admisión universitaria
- Costos de transporte
- Seguro de salud
- Actividades extracurriculares
- Gastos usados para generar créditos federales de educación, tales como el AOTC o el LLTC
- Cualquier gasto que no sea considerado un gasto calificado de educación
¿Qué hago en caso de tener fondos excedentes? ¿Cómo reduzco tal penalidad?
- Cambiar la propiedad del beneficiario a otro miembro de la familia que esté calificado y que, además, planee asistir a una universidad
- Mantener los fondos en la cuenta en caso de que el beneficiario quiera asistir a una escuela de posgrado posteriormente
- Convertirse usted mismo en el beneficiario, y controlar el fondo para su propia educación
- Guardar los fondos para un futuro nieto
